Что такое налоговое резидентство и в чем разница с нерезидентом

Налоговое резидентство — это ключевой фактор в определении налоговых обязательств человека в той или иной стране, сообщает редакция eizvestia. Особенно актуален этот вопрос для фрилансеров, переселенцев, бизнесменов и людей, живущих за границей. Часто люди даже не осознают, где они являются налоговыми резидентами, и где обязаны платить налоги. Чтобы избежать двойного налогообложения или штрафов, важно понимать, как определяется налоговый статус. Эта статья поможет разобраться, кто считается налоговым резидентом, какие права и обязанности это даёт, и чем отличается нерезидент.

Что такое налоговое резидентство

Налоговое резидентство — это юридический статус физического лица, определяющий в какой стране человек обязан платить налоги с глобального дохода. Этот статус присваивается на основании критериев, установленных налоговым законодательством каждой конкретной страны. Обычно основной критерий — количество дней проживания в стране в течение календарного года.

Человек может быть налоговым резидентом только одной страны, но бывают исключения, когда необходимо применять соглашения об избежании двойного налогообложения. Важно понимать, что налоговое резидентство — это не гражданство и не вид на жительство. Оно определяется исключительно налоговыми нормами.

Критерии налогового резидентства в Украине

В Украине к налоговым резидентам относятся лица, которые:

• находятся на территории Украины не менее 183 дней в течение календарного года,
• имеют центр жизненных интересов в Украине,
• официально зарегистрированы и получают доход на территории Украины.

Почему важно знать свой налоговый статус

От налогового статуса зависит:

• в какой стране нужно платить налоги с дохода,
• можно ли избежать двойного налогообложения,
• какие отчеты и документы подавать в налоговую.

Разница между резидентом и нерезидентом

Разница между налоговым резидентом и нерезидентом заключается в источниках и обязанностях по уплате налогов. Резидент платит налоги со всех своих доходов, как полученных внутри страны, так и за рубежом. Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах конкретной страны.

Например, если украинец живёт и работает в Германии больше 183 дней в году, он становится налоговым резидентом Германии и может быть обязан платить налоги там, даже если его доход поступает из Украины.

Права и обязанности резидентов

Налоговые резиденты обязаны:

• подавать налоговую декларацию в стране резидентства,
• платить налоги с глобального дохода,
• сообщать о зарубежных активах (в некоторых странах).

Также резиденты могут:

• пользоваться налоговыми вычетами,
• оформлять налоговые льготы,
• применять соглашения об избежании двойного налогообложения.

Кто такой налоговый нерезидент

Нерезидент — это лицо, которое не соответствует критериям налогового резидентства данной страны. Он платит налоги только с дохода, полученного на территории этой страны, без обязанностей по глобальному доходу.

Часто нерезидентами становятся иностранцы, временно пребывающие в стране, либо граждане, которые уже давно переехали, но продолжают получать доход на родине.

Как определить налоговое резидентство

Чтобы правильно определить свой налоговый статус, нужно учесть не только количество дней пребывания, но и другие факторы: место регистрации, центр жизненных интересов, страна проживания семьи и место основной работы. Иногда может понадобиться юридическая консультация или заявление в налоговую для подтверждения статуса.

Что такое центр жизненных интересов

Это совокупность факторов:

• проживание членов семьи,
• наличие недвижимости,
• основной источник дохода,
• банковские счета.

Если центр жизненных интересов находится в Украине, то даже при проживании за границей меньше 183 дней человек может считаться налоговым резидентом Украины.

Документы для подтверждения налогового статуса

Чтобы доказать, что вы налоговый резидент другой страны, могут понадобиться:

• справка о налоговом резидентстве,
• справка из миграционной службы,
• договор аренды жилья,
• налоговые декларации.

Как избежать двойного налогообложения

Украина подписала множество соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами. Это позволяет резидентам одной страны не платить налоги дважды на один и тот же доход, если они подтверждают свой статус и подают соответствующие документы.

Когда применяется соглашение

Соглашение применяется, если:

• вы являетесь налоговым резидентом другой страны,
• у вас есть доход в Украине,
• вы подали справку о налоговом резидентстве и перевели её в украинскую налоговую.

Как действовать на практике

Порядок действий:

1. Получить справку о резидентстве из другой страны.
2. Перевести и заверить документ.
3. Подать заявление в налоговую Украины.
4. Применять нормы соглашения.

Ранее мы писали о том, что «Воюй или работай»: в Кабмине предлагают новый ряд мер для борьбы с уклонением от налогов