Налоговое резидентство — это ключевой фактор в определении налоговых обязательств человека в той или иной стране, сообщает редакция eizvestia. Особенно актуален этот вопрос для фрилансеров, переселенцев, бизнесменов и людей, живущих за границей. Часто люди даже не осознают, где они являются налоговыми резидентами, и где обязаны платить налоги. Чтобы избежать двойного налогообложения или штрафов, важно понимать, как определяется налоговый статус. Эта статья поможет разобраться, кто считается налоговым резидентом, какие права и обязанности это даёт, и чем отличается нерезидент.
Что такое налоговое резидентство
Налоговое резидентство — это юридический статус физического лица, определяющий в какой стране человек обязан платить налоги с глобального дохода. Этот статус присваивается на основании критериев, установленных налоговым законодательством каждой конкретной страны. Обычно основной критерий — количество дней проживания в стране в течение календарного года.
Человек может быть налоговым резидентом только одной страны, но бывают исключения, когда необходимо применять соглашения об избежании двойного налогообложения. Важно понимать, что налоговое резидентство — это не гражданство и не вид на жительство. Оно определяется исключительно налоговыми нормами.
Критерии налогового резидентства в Украине
В Украине к налоговым резидентам относятся лица, которые:
- находятся на территории Украины не менее 183 дней в течение календарного года,
- имеют центр жизненных интересов в Украине,
- официально зарегистрированы и получают доход на территории Украины.
Почему важно знать свой налоговый статус
От налогового статуса зависит:
- в какой стране нужно платить налоги с дохода,
- можно ли избежать двойного налогообложения,
- какие отчеты и документы подавать в налоговую.
Разница между резидентом и нерезидентом
Разница между налоговым резидентом и нерезидентом заключается в источниках и обязанностях по уплате налогов. Резидент платит налоги со всех своих доходов, как полученных внутри страны, так и за рубежом. Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах конкретной страны.
Например, если украинец живёт и работает в Германии больше 183 дней в году, он становится налоговым резидентом Германии и может быть обязан платить налоги там, даже если его доход поступает из Украины.
Права и обязанности резидентов
Налоговые резиденты обязаны:
- подавать налоговую декларацию в стране резидентства,
- платить налоги с глобального дохода,
- сообщать о зарубежных активах (в некоторых странах).
Также резиденты могут:
- пользоваться налоговыми вычетами,
- оформлять налоговые льготы,
- применять соглашения об избежании двойного налогообложения.
Кто такой налоговый нерезидент
Нерезидент — это лицо, которое не соответствует критериям налогового резидентства данной страны. Он платит налоги только с дохода, полученного на территории этой страны, без обязанностей по глобальному доходу.
Часто нерезидентами становятся иностранцы, временно пребывающие в стране, либо граждане, которые уже давно переехали, но продолжают получать доход на родине.
Как определить налоговое резидентство
Чтобы правильно определить свой налоговый статус, нужно учесть не только количество дней пребывания, но и другие факторы: место регистрации, центр жизненных интересов, страна проживания семьи и место основной работы. Иногда может понадобиться юридическая консультация или заявление в налоговую для подтверждения статуса.
Что такое центр жизненных интересов
Это совокупность факторов:
- проживание членов семьи,
- наличие недвижимости,
- основной источник дохода,
- банковские счета.
Если центр жизненных интересов находится в Украине, то даже при проживании за границей меньше 183 дней человек может считаться налоговым резидентом Украины.
Документы для подтверждения налогового статуса
Чтобы доказать, что вы налоговый резидент другой страны, могут понадобиться:
- справка о налоговом резидентстве,
- справка из миграционной службы,
- договор аренды жилья,
- налоговые декларации.
Как избежать двойного налогообложения
Украина подписала множество соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами. Это позволяет резидентам одной страны не платить налоги дважды на один и тот же доход, если они подтверждают свой статус и подают соответствующие документы.
Когда применяется соглашение
Соглашение применяется, если:
- вы являетесь налоговым резидентом другой страны,
- у вас есть доход в Украине,
- вы подали справку о налоговом резидентстве и перевели её в украинскую налоговую.
Как действовать на практике
Порядок действий:
- Получить справку о резидентстве из другой страны.
- Перевести и заверить документ.
- Подать заявление в налоговую Украины.
- Применять нормы соглашения.
Ранее мы писали о том, что «Воюй или работай»: в Кабмине предлагают новый ряд мер для борьбы с уклонением от налогов